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목차
- 지방소득세 특별징수란?
- 연말정산 후 환급 신청 시 제출서류
- 지방소득세 특별징수 계산서란?
- 작성 대상 및 작성 시기
- 지방소득세 특별징수 계산서 작성방법
- 소득자별 환급신청 명세서 작성방법
- 제출처 및 방법
- 자주 묻는 질문(FAQ)
- 공식 서식 다운로드 링크
1. 📌 지방소득세 특별징수란?
지방소득세 특별징수분이란, 회사(원천징수의무자)가 근로자의 급여에서 원천징수하여
지방자치단체에 납부하는 세금을 말합니다.
- 국세(소득세)와 별도로 징수
- 원천징수 후 익월 10일까지 지방자치단체에 납부
2. 📝 연말정산 후 환급 신청 시 제출서류
지방세기본법 시행규칙 제17조에 따라 다음 서류를 갖추어야 합니다.
| 제출서류 | 비고 |
| 1. 지방소득세 특별징수분 환급청구서 | 필수 |
| 2. 소득자별 환급신청명세서 | 필수 |
| 3. 지방소득세 특별징수 계산서 및 명세서 | 필수 |
| 4. 연말정산분 원천징수이행상황신고서 | 홈택스 제출 후 출력본 |
| 5. 국세환급금 통지서 또는 입금 사본 | 필수 |
| 6. 환급계좌 통장사본 | 사업자 명의 계좌 필수 |
3. 🧾 지방소득세 특별징수 계산서란?
해당 사업장에서 연말정산으로 인해 발생한 지방소득세 과납 또는 차감 금액을 확인하기 위한 정산 서류입니다.
- 납부 세액과 정산 세액의 차이를 계산
- 소득자별 명세를 통해 세부 내역 작성
- 반드시 구체적 수치 기반으로 명확하게 기재해야 함
4. 👤 작성 대상 및 시기
| 구분 | 내용 |
| 작성 대상 | 근로소득 원천징수의무자 (회사, 법인, 공공기관 등) |
| 작성 시기 | 국세(소득세) 연말정산 환급 결정 후 즉시 가능 |
| 제출 기한 | 국세 환급 통지 수령 후 지방자치단체에 별도 제출 |
5. ✍ 지방소득세 특별징수 계산서 작성방법
기본 구성 항목
| 항목 | 기재내용 |
| 사업자명 | 회사명 또는 법인명 |
| 사업자등록번호 | 정확한 10자리 숫자 |
| 소재지 | 본사 또는 사업장 주소 |
| 귀속연도 | "2025" 명기 |
| 근로소득 원천징수 인원 수 | 실제 연말정산 대상자 수 |
| 납부한 지방소득세 총액 | 2025년 1~12월까지 납부합계 |
| 정산 후 지방소득세 총액 | 연말정산 결과 확정된 총 세액 |
| 차액 | 납부액 – 정산액 (환급 또는 추가 납부 금액) |
📌 마이너스 금액일 경우 환급 대상, 플러스 금액일 경우 추가 납부 대상
6. 📄 소득자별 환급신청 명세서 작성방법
작성 요령
| 항목 | 기재 방법 |
| 성명 / 주민등록번호 | 근로자 기준으로 정확히 입력 |
| 급여 총액 | 2025년 1~12월 지급된 총 급여액 |
| 지방소득세 납부액 | 해당 근로자에 대해 원천징수 납부한 지방소득세 |
| 연말정산 지방소득세 확정세액 | 정산 결과 확정된 세액 |
| 차액 | 환급 대상 or 추가 납부액 기재 |
반드시 각 근로자별로 구체적 수치를 입력하고, 서식에 따라 정렬
7. 📬 제출처 및 제출 방법
| 구분 | 방법 |
| 제출처 | 사업장 소재지 관할 시·군·구청 지방세 담당 부서 |
| 제출 방식 | 방문 제출, 우편, 또는 전자민원 제출 가능 (지자체에 따라 상이) |
| 문의 | 해당 지자체 세무과 또는 지방세 담당 부서 |
8. ❓ 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 국세 환급 후 바로 환급신청 가능한가요?
네, 국세(소득세) 환급이 결정된 이후부터 지방소득세 환급 신청이 가능합니다.
Q2. 지방소득세는 자동 환급되나요?
자동 환급되지 않으며, 직접 신청해야 합니다.
Q3. 서류는 어디에서 받나요?
해당 지자체 홈페이지 세무서 지방세 담당 부서에서 다운로드 가능
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